Приведен еще один метод расчета себестоимости грузоперевозок, который изучают во всех автомобилных вузах, но ни наши логисты умалчивают, а халявщики и дармовозы просто не знают это, и забывают многие грузоперевозчики. Расчет разработан Агафоновым А.В. (МОСКВА 1997). Цифры взятые для расчета условные. Реальные многие знают, а если кто не знает, то эту информацию можно получить на АЗС, СТО, авторынке, интернете и СМИ.
1. Задание.
1.1. Исходные данные (таблица 1). На основе этих данных выбрать марку подвижного состава.
Vср. технич. - выбрать исходя из типа подвижного состава и класса дорог.
g- коэффициент использования грузоподъемности, выбрать исходя из классификатора грузов.
tпр - время простоя под погрузкой-разгрузкой, зависит от погрузочно-разгрузочных работ.
1.2. На основе исходных данных определить:
а) Автомобиле-часы за год (aч год)
б) Годовой пробег.
в) Выработка автомобиля в тоннах.
г) Выработка автомобиля в тоннах/км.
1.3. Исходные данные для расчета себестоимости (таблица 2).
1.4. Расчет себестоимости единицы продукции:
а) Расчет 1 тонна/км.
б) расчет 1 часа эксплуатации.
1.5. Определить тариф за:
а) Тонну.
б) Тонну/км.
в) км.
г) час.
1.6. Определить годовые показатели:
а) доходы.
б) расходы.
в) прибыль.
г) рентабельность (по предприятию).
1.7. Оценить использование основных финансов. Оценить использование основных фондов:
а) Фонд-отдача.
б) Фонд-емкость.
в) Фонд-вооруженность.
г) Рентабельность основных фондов.
1.8. Оценить использование оборотных средств:
а) Количество оборотов оборотных средств.
б) Продолжительность одного оборота.
в) Загрузка оборотных средств.
г) Рентабельность оборотных средств.
** Размер оборотных средств принимать равным 30% от стоимости основных фондов.
1.9. Определить численность, производительность, заработную плату (определить исходя из часовой тарифной ставки 4,5-10 тыс. руб.)
1.10. Оценить экономический эффект за срок службы, подвижного состава и срок возврата капитальных вложений.
Таблица 1
| Вид перевозимого груза | Белье в ящиках |
| Тип подвижного состава | Бортовая |
| Расстояние перевозки | l==45 км |
| Время в наряде | Тн=8,1 ч |
| Средняя техническая скорость | Vт=40 км/ч |
| Коэффициент использования грузоподъемности | g=0,6 (исходя из класса груза) |
| Коэффициент использования пробега | b=0,8 |
| Время простоя под погрузкой-разгрузкой | tпр=20 мин+10% от 20 мин (т.к. а/м с тентом)=22 мин =0,36 час |
| Коэффициент выпуска автомобиля на линию | aп==0,62 |
Таблица 2
| Исходные данные | Значение | Примечание |
| Тип подвижного состава | бортовой | ЗиЛ-5301 Бычок |
| Грузоподъемность | 3000 кг | |
| Вид топлива | дизельное | |
| Размер шин | 225 / 75 Р 16 С | |
| Вес прицепа | ||
| Цена подвижного состава | 77 500 000 руб. | |
| Норма расхода топлива на 100 км | 14 л | |
| Надбавка на 100 т / км для бортовых | ||
| Надбавка на одну ездку для самосвала | ||
| Цена 1 л топлива | 1500 руб. | |
| Норма расхода на ТО и ремонт на 1000 км пробега | ||
| Норма расхода средств на восстановление износа шин на 1 комплект за год | 140 000 |
Таблица 2 (продолжение)
| Исходные данные | Значение | Примечание |
| Цена 1 комплекта колеса | 750 000 | колесо в сборе (колесо + диск, так как шины бескамерные, цены взяты из каталога московского “Таганского” шинного завода) |
| Число колес на автомобиле | 6 | |
Нормы амортизации по подвижному составу |
0,2 | |
| Годовая сумма накладных расходов на 1 автомобиль | ||
| Часовая тарифная ставка на оплату труда водителя | ||
| Группа дорог | городские | |
| Способ погрузки-разгрузки ручная | немеханизированная |
|
| Пробег до капитального ремонта | 300 000 км | Данные взяты из инструкции по эксплуатации |
| Расход - надбавка по топливу | 1,3 л | Для дизельного двигателя Д-245 берем 1,3 л на 100 т/км |
Выполнение.
1.1. На основе исходных данных выбираем автомобиль ЗиЛ-5301 “Бычок”.
1.2. На основе исходных данных определяем:
а) Автомобиле-часы за год (aч год):
Определяем время ездки
te=tпр+l/(Vтb)=0,36+45/(40*0,8)=1,766 ч
Определяем количество ездок за день
ne=Tн/te=8,1/1,766=4,5866
Определяем автомобиле-часы за год
aч год= Tн *365*0,62=1 833 ч
б) Годовой пробег:
L год= (Tн l Vт /(l + Vтbtпр))Dкaп=1 459,42 * 40=58 376,8 км
в) Выработка автомобиля в тоннах
1 метод
Bт= (TнVт b q g /(l + Vтbtпр))Dкaп=(8,1*40*0,8*3*0,6/(45+40*0,8*0,36))*365*0,62=1 868 т
2 метод
Bт= neqg Dкaп= 4,5866*3*0,6*365*0,62=1 868 т
г) Выработка автомобиля в тоннах/км:
1 метод
Bт км= Bт l = 1868*45 = 84 060 т км
2 метод
Bт км= ne q g l Dкaп = 1868*45 = 84 060 т км
1.3. Выбираем и рассчитываем исходные данные для определения себестоимости продукции (таблица 2)
1.4. Расчет себестоимости единицы продукции:
а) Расчет 1 тонна/км.
определим затраты на топливо:
Ст=(Нкм+Нт кмqgb)*Цл*1,05/100=(14+1,3*3*0,6*0,8)*1500*1,05/100=250 руб/км,
где Нкм - расход топлива автомобилем на 100 км (технический),
Нт км - надбавка к расходу на тонну перевозимого груза,
Цл - цена литра топлива.
определим затраты на смазочные и обтирочные материалы:
Ссм=0,3 Ст=0,3*250=75 руб/км
определяем затраты на ТО и ремонт:
Выбираем нормы для затрат на ТО и ремонт как для автомобиля ГАЗ-52, потому, что он наиболее близок по грузоподъемности
| Виды обслуживания | Виды затрат | ||
| Зар. плата | Запасн. части | Материалы | |
| ЕО | 1,39 | - | 0,86 |
| ТО-1 | 1,14 | - | 0,42 |
| ТО-2 | 1,13 | - | 0,28 |
| ТР | 4,79 | 2,14 | 2,27 |
| Итого | 8,45 | 2,14 | 3,83 |
| Итого с инфляцией | 50 700 | 14 120 | 30 640 |
СТОиР=(Нзп*1,395+Нзч+Нм)/1000=(50700*1,395+17120+30640)/1000= 118,23 руб/км
подсчитаем перечисления на капитальный ремонт:
Цкр=0,7 Цпс=0,7*77 500 000=54 250 000 руб,
где Цпс - цена подвижного состава,
Цкр - полная стоимость капитального ремонта.
Скр=Цкр/(Lкр к)=54 250 000/(300 000*1,7)=106,37 руб/км,
где Скр - сколько нужно перечислять денег на кап. ремонт за 1 км пробега а/м,
Lкр - пробег автомобиля до капитального ремонта,
к - коэффициент пробега до капитального ремонта (к=1,7-1,8).
затраты по ремонтному фонду:
Срф=СТОиР+Скр=118,23+106,37=224,6 руб/км
Затраты на восстановление износа и ремонт шин:
Нормы на восстановление износа шины и ее ремонт как для автомобиля “АВИА” у него такой же размер колеса (к=2,25).
Нш=к Цкомпл/100=2,25*750 000/100=16 875 руб / 1000 км
где Цкомпл - цена комплекта колеса в сборе.
Сш=Нш nк/1000=16 875 * 6 / 1000 = 101,2 руб/км,
где nк - число колес на автомобиле.
Расходы на амортизацию подвижного состава:
Саморт км = На Сб / (100 1 000) = 0,2 * 82 925 000 / (100 1 000) = 165,85 руб/км,
где На - норма амортизации подвижного состава (берется из справочника),
Сб - балансовая стоимость подвижного состава (включает себя расходы на доставку и монтаж оборудования Сб=1,07 Цпс = 1,07 * 77 500 000 = 82 925 000).
Подсчитаем сумму переменных расходов (расходов на км):
Скм=Ст+Ссм+Срф+Сш+Саморт км=250+75+224,6+101,2+165,85=816,65 руб/км
Рассчитаем сумму постоянных расходов (в них будут входить только накладные расходы, расходы в час):
НР - берем для а/м ГАЗ-52 (наиболее близок по грузоподъемности НР=900*8000=7 200 000 руб/год)
Счас=НР/aч год=7 200 000/ 1833 = 3928 руб / час
Подсчитаем зарплату водителя:
ЗП вод час = Сст 6 000 1,395 = 0,65 *6 000*1,395 = 5 440,5 руб / час,
где Сст - часовая тарифная ставка водителя (берется из справочника зарплат).
ЗП вод год = ЗП вод час Тн aп 365 = 5 440,5 * 8,1 * 0,62 * 365 = 9 972 599,7 руб/год
Подсчитываем себестоимость единицы продукции:
1 метод:
Sт=(Скм Lгод + Счас aч год+ ЗП вод год)/Вт (годовая) = (816,65 * 58 376 + 3928 * 1833 + 9 972 599)/1868=34 714 руб за тонну
2 метод:
Sт=Скм l / (q g b) + C час t е / (q g) + ЗП вод час Tн / Вт сут=816,65*45/(3*0,6*0,8) + (3928*1,766)/(3*0,6)+(5440,5*8,1*365*0,62)/1868=34 714 руб за тонну
Подсчитываем себестоимость 1 т км:
1 метод:
Sт км=(Скм Lгод + Счас aч год+ ЗП вод год)/Вт км (годовые) =(816,65 * 58 376 + 3928 *1833 + 9 972 599)/84 060=771,4 руб за т км
2 метод:
Sт км=Скм / (q g b) + C час t е / (q g l) + ЗП вод час Tн / Вт км сут=816,65/(3*0,6*0,8) + (3928*1,766)/(3*0,6*45)+(5440,5*8,1*365*0,62)/84 015=771,4 руб за т км
б) Подсчитаем стоимость одного часа эксплуатации.
1 метод:
Sчаса=(Скм Lгод + Счас aч год+ ЗП вод год)/ aч год =(816,65 * 58 376 + 3928 *1833 +
+ 9 972 599)/1833= 35 377 руб за час
2 метод:
Sчаса=Скм Vэк + C час + ЗП вод час=816,65*31,847+3928+5440,5 = 35 377 руб за т км,
где Vэк - скорость эксплуатационная Vэк= Lгод / aч год =58 376 / 1833 =31,847 км/ч.
Себестоимость 1 км пробега:
1 метод:
Sкм=(Скм Lгод + Счас aч год+ ЗП вод год)/ Lгод =(816,65 * 58 376 + 3928 *1833 + 9 972 599) / 58 376 = 1111 руб за км
2 метод:
Sкм=Скм+C час /Vэк+ЗПвод час/Vэк=816,65+3928/31,847+5440,5/31,847=1111 руб за км.
1.5. Определяем тариф за:
а) Тонну.
Выберем коэффициент рентабельности KR=1,18, тогда:
Цт= KR Sт=34 714 * 1,18 = 40 963 руб/т
б) Тонну / км.
Цт км= KR Sт км=771,4 * 1,18 = 910,3 руб/(т км)
в) км.
Цкм= KR Sкм=1 111 * 1,18 = 1 311 руб/км
г) Час.
Цчас= KR Sчас=35 377 * 1,18 = 41 745 руб/час
1.6. Определяем годовые показатели:
а) доходы.
1 способ:
Д=Цкм Lгод=1 311 * 58 376,8 = 76 531 984 руб в год
2 способ:
Д=Цчас ач год=41 745 * 1 833 = 76 531 915 руб в год
3 способ:
Д=Цт км Вт км=910,3 * 84 060 = 76 531 010 руб в год
4 способ:
Д=Цт Вт = 40 963 * 1 868 = 76 531 354 руб в год
б) Расходы:
1 способ:
Р = Sт Вт=34 714 * 1 868=64 845 752 руб в год
2 способ:
Р = Sт км Вт км=771,4 * 84 060=64 845 353 руб в год
3 способ:
Р = Sкм Lгод =1 111 * 58 376,8 = 64 845 736 руб в год
4 способ:
Р = Sчас ач год= 35 377 * 1 833 = 64 845 045 руб в год
в) Прибыль:
П = Д - Р = 75 731 915 - 64 845 045 = 10 886 870 руб в год
г) Рентабельность по предприятию:
R=(П/Р) 100% = (10 886 870/ 64 845 045) * 100 = 16,78 %
1.7. Оценим использование основных финансов. Оценим использование основных фондов:
а) Фонд-отдача.
ОПФ = Сб 1,4 = 82 925 000 * 1,4 = 116 095 000 руб
где ОПФ - стоимость основных производственных фондов,
1,4 - коэффициент капитальных вложений в производственно-техническую
базу.
Натуральные:
ФОт=Вт/ ОПФ=1 868 / 116 095 000 = 0,00001609 т / руб
ФОт км=Вт км/ ОПФ = 84 060 / 116 095 000 = 84 060 /116095 000=0,000724ткм / руб
Условно-натуральные:
ФОт км прив=Вт км прив/ ОПФ,
где Вт км прив=Вт км + Вт К = Вт км + Вт Vт b tпр = 84 060 + 1 868 * 40 * 0,8 * 0,36 = 105 579, 36 т км прив.
ФОт км прив= 105 579,36 / 116 095 000 = 0,000909422 т км прив / руб
Денежные:
ФО = Д / ОПФ = 75 731 915 / 116 095 000 = 0,6523
б) Фондоемкость.
Натуральные:
ФЕт=1/ФОт=1/0,0000169=58879 руб/т
ФЕт км=1/ФОт км=1/0,000724=1381,21 руб/т км
Условно-натуральные:
ФЕт км при=1/ФОт км прив=1/0,000909422 = 1100,11 руб / т км прив
Денежные:
ФЕ=1/ФО = 1/0,6523= 1,5330
в) Фондо-вооруженность.
ФВ=ОПФ/N,
где N - количество работающих.
N=Nв+Nрр+Nпроч,
где Nв - количество водителей на 1 автомобиль, Nв = Tн/7,0=8,1/7,0=1,157 чел,
Nрр - количество ремонтных рабочих (Nрр=0,5 чел),
Nпроч - прочий обслуживающий персонал (Nпроч=0,2 чел)
N=1,157+0,5+0,2=1,857 чел.
ФВ = 116 095 000 / 1,857 = 65 517 501 руб / чел.
г) Рентабельность основных фондов.
RОПФ=(П/ОПФ)*100%=10 886 870 / 116 095 000 * 100 % = 9,38 %
1.8. Оценим использование оборотных средств:
а) Количество оборотов оборотных средств.
ОБ - величина оборотных средств ОБ=0,3 ОП(ОПФ) = 0,3 * 116 095 000 =
= 34 828 500 руб (исходя из допущения принятого в условии задания).
Коб=Д/ОБ=75 731 915 / 34 828 500 = 2,174 раза.
б) Продолжительность одного оборота.
Тоб= Dк/Коб=365/2,174=167,89 дней
в) Загрузка оборотных средств.
Зоб=ОБ/Д=75 731 915 / 10 886 870 = 0,46 руб.
г) Рентабельность оборотных средств:
Rоб=П/ОБ=(П/ОБ) 100%=10 886 870 / 34 828 500 * 100%= 31,25 %
1.9. Определяем численность, производительность, заработную плату:
Ктр=ТнDкa/(НтВт+ Нт кмВт км)= 8,1 * 365 * 0,62 / (0,23166*1 868 + 0,02666*84 060)= 0,6855 - коэффициент трудоемкости.
В натуральных показателях.
ПТт = Bт / N = 1 868 / 1,857 = 1005,92 т / чел
ПТт км = Bт км / N = 84 060 / 1,857 = 45 267 т км / чел
В условно-натуральных показателях.
ПТт км прив = Bт км прив / N = 105 579,36 / 1,857 = 56 855 т км прив / чел
В стоимостных показателях.
ПТ = Д / N=75 731 915 / 1,857 = 40 781 860 руб / чел
По трудоемкости.
Kтр= Тф/Тпл = Тн/Тпл = Тн Dк aп/(НтВт+ Нт кмВт км) = 8,1 * 365 * 0,62 / ((13,9 * 1 868 + + 1,6 *84 060) / 60 ) = 0,685 < 1 - это плохой показатель.
Численность и годовая заработная плата уже подсчитаны в пунктах 1.7 и 1.4 соответственно.
1.10. Оценить экономический эффект за срок службы, подвижного состава и срок возврата капитальных вложений.
Определим срок службы подвижного состава:
Тслужбы = Ндо кр 1,8 / Lгод = 300 000 * 1,8 / 58 376,8 = 9,25 лет.
Эт = (Результаты - Затраты) / (Кр+eн),
где Результаты = Д = 75 731 915 (годовые),
Затраты = С*+К(Кр+eн),
где С* - эксплуатационные затраты, С* = P - Саморт км L год = 64 845 045 - 165,85 * * 58 376,8 = 55 163 252 руб/год,
К - единовременные затраты (капитальные вложения), К = ОПФ = 116 095 000,
Кр - коэффициент амортизации с учетом фактора времени,
eн - норматив эффективности капитальных вложений (eн = 0,1)
Кр = eн / ((1+eн)Тслужбы-1) = 0,1 / ((1+0,1)^9,25 -1) = 0,071
Затраты = 55 163 252 + 116 095 000 * ( 0,071 + 0,1) = 75 015 497 руб / год.
Эт = (75 731 915 - 75 015 497) / (0,071 + 0,1) = 4 189 578,9
Срок возврата инвестиций:
aт = (1+eн)tp-t
| Капитальные вложения | года | года отдаления | aт | (П+Агод) aт | Сумма |
| 1 | 0 | 1 | 20 568 662 | 20 568 662 | |
| 2 | 1 | 0,9091 | 18 698 970 | 39 267 632 | |
| 3 | 2 | 0,8264 | 16 997 942 | 56 265 574 | |
| 4 | 3 | 0,7513 | 15 453 236 | 71 718 810 | |
| 116 095 000 | 5 | 4 | 0,6830 | 14 048 396 | 85 767 206 |
| 6 | 5 | 0,6209 | 12 771 082 | 98 538 288 | |
| 7 | 6 | 0,5645 | 11 611 009 | 110 149 000 | |
| 8 | 7 | 0,5132 | 10 555 837 | ||
| 9 | 8 | 0,4665 | 9 595 280 | ||
| 10 | 9 | 6,3349 |
Твозв=7+(116 095 000 - 110 149 000) / 10 555 837 = 7,5632 года